Metodologie și limitări

O estimare utilă trebuie să poată fi explicată și verificată.

Trei lucruri separate

Plăți brute

Facturi, rate, avans, valoare finală, comisioane și asigurare plătite. Nu se scad vânzările sau creditele fiscale.

Cost net estimat

Suma tuturor fluxurilor: plăți minus TVA deductibilă, minus efecte de impozit eligibile, minus încasări din vânzare, plus TVA colectată și impozitul la vânzare.

Valoarea bunului păstrat

Nu scădem o valoare de piață finală când păstrezi bunul. Fluxul net nu este costul economic complet al consumării echipamentului; proprietatea și valoarea rămasă trebuie analizate separat.

Valoarea de azi

Σ flux / (1 + randament anual)^(luna/12). Nu adăugăm un al doilea cost de oportunitate.

Achiziție, TVA și amortizare

TVA dintr-un preț brut P = P × 21/121. TVA deductibilă = TVA × procentul eligibil. Baza fiscală simplificată = P − TVA deductibilă. Sub 5.000 lei folosim politica selectată; de la 5.000 lei, amortizare liniară pe 24/36/48 luni. Sunt echipamente noi puse în funcțiune la începutul simulării; amortizarea începe luna următoare.

Efectul la impozitul pe profit = cost recunoscut fiscal × procent eligibil × 16%, numai cu profit impozabil suficient. La micro, deducerea achiziției nu reduce impozitul pe venit. Nu verificăm eligibilitatea micro, grupurile de întreprinderi legate sau depășirea plafonului.

Arătăm separat baza fiscală rămasă și efectul potențial ulterior. Deducerile aferente lunilor din comparație sunt decontate cu întârzierea aleasă, chiar dacă plata impozitului se află puțin după sfârșitul perioadei. Nu includem amortizare din luni din afara perioadei. TVA este o compensare ipotetică, nu promisiune de numerar primit.

Revânzare și proprietate

Prețul de vânzare introdus este brut. Pentru o firmă înregistrată TVA, venitul = brut / 1,21; TVA colectată se plătește separat. Micro: 1% din venitul vânzării. Profit: 16% × (venit − bază fiscală rămasă eligibilă). O diferență negativă produce efect imediat numai cu profit suficient; nu este rambursare de la ANAF.

Nu simulăm revânzarea în cazuri de TVA parțială, utilizare mixtă sau impozit pe profit fără profit impozabil suficient; acestea necesită calculul fiscal anual individual. Transferul către asociat, ajustările TVA, beneficiile în natură și valoarea de piață necesită analiză separată. Vânzarea personală este presupusă ocazională, din patrimoniul propriu.

Leasing și închiriere

Operațional: chiria și comisioanele de serviciu se recunosc separat; plata trimestrială în avans nu mută toate cheltuielile în prima lună. O cumpărare finală creează un activ nou. Financiar: avans + rate (principal și dobândă) + rezidual; amortizarea activului înlocuiește deducerea principalului. Dobânda nominală anuală se împarte la 12; plata constantă ține cont de capitalul inițial și rezidual.

Graficul financiar este ipotetic, pentru dobândă fixă. TVA de 21% se aplică plăților standard introduse, inclusiv dobânzii taxabile în acest model. DAE, dobânda variabilă, moneda străină, depozitele, penalitățile, costurile capitalizabile și limitarea costurilor îndatorării nu sunt determinate de instrument. Nu deducem tipul contractului din denumirea comercială.

Dividende, CASS și salariu

Dividende: brut × 16% impozit; netul intră în baza anuală CASS împreună cu alte venituri relevante. Praguri: 24.300, 48.600, 97.200 lei; CASS: 2.430, 4.860, 9.720 lei. CASS incrementală = CASS cu dividende − CASS fără aceste dividende. Salariile nu sunt adăugate în acest coș.

Salariu standard fără deduceri/scutiri: CAS 25%, CASS 10%, impozit 10% × (brut − CAS − CASS), CAM 2,25%. Restricționăm simularea la brut de cel puțin 7.000 lei. Nu calculăm salariul minim, facilități sau deduceri. Contribuția CAS nu este o promisiune de pensie sau economie lichidă.

Comparația remunerației presupune 12 luni identice, același buget și etapa de taxare precizată. Profitul legal distribuibil și calendarul efectiv al distribuirilor rămân de verificat. Nu calculăm o reducere automată de dividende/CASS din cumpărarea echipamentului.

Ce rămâne în afara modelului

Autovehicule, imobile, PFA, achiziții externe, taxare inversă, bunuri second-hand cu regim de marjă, subvenții, facilități speciale, profit reinvestit, amortizare accelerată, pierderi reportate, regimuri minime speciale și excepții individuale. Pentru perioade după 2026, păstrăm explicit regulile 2026: nu anticipăm legea viitoare.

Rotunjire și erori

Calculele intermediare de echipamente folosesc precizie numerică, iar totalurile sunt afișate la bani. Rotunjirile pe facturi sau declarații pot diferi. Pragurile CASS sunt comparate în bani. Rezultatele nu sunt documente contabile. Semnalează o eroare cu versiunea și pașii, fără date personale inutile.

Surse primare

• ANAF — cotele TVA de la 1 august 2025 — TVA standard 21%
• Codul fiscal — art. 17, 25, 28, 29, 53, 78, 97, 138, 156, 170, 220³, 291, 297 — profit, cheltuieli, leasing, salarii și deduceri
• OUG 8/2026 — reguli aplicabile în 2026 — prag mijloc fix 5.000 lei și condiții micro
• OUG 89/2025 — micro 1% începând cu 2026
• Legea 141/2025 — dividende distribuite în 2026: 16%; excepții tranzitorii excluse
• ANAF Brașov — obligații fiscale 2026 — CASS investiții: praguri 24.300 / 48.600 / 97.200 lei
• HG 2139/2004 — catalog mijloace fixe — calculatoare 2.2.9; telefoane mobile 2.1.22.6.4; 2–4 ani

Actualizare și control

Cotele sunt într-un registru versionat, separate de interfață. Fiecare schimbare cere sursă oficială, dată de intrare în vigoare și teste înainte/după prag. Nu schimbăm data cercetării doar pentru că publicăm un nou fișier. Versiunile pot fi restaurate. Verificarea profesională va fi menționată numai după un aviz real și datat.

Versiune editorială: 10 octombrie 2026 · Surse și statutul verificării